Налоговый мониторинг — это современный способ взаимодействия между крупными компаниями и налоговыми органами. Он позволяет заменить традиционные проверки на взаимодействие налоговых органов с информационной системой налогоплательщика в режиме реального времени, что снижает риски налоговых проверок и упрощает процесс взаимодействия с ФНС. Но перейти на налоговый мониторинг могут только те организации, которые соответствует определенным критериям. Кроме того, для работы в режиме налогового мониторинга компания должна обеспечить возможность электронного взаимодействия информационной системы ФНС РФ с информационными базами налогоплательщика.
Что такое налоговый мониторинг?
Налоговый мониторинг — это форма налогового контроля, при которой налоговые органы получают доступ к информации о деятельности компании в режиме онлайн. Это исключает необходимость традиционных выездных проверок и делает процесс проверки более прозрачным и оперативным.
Вместо длительных проверок компания предоставляет ФНС доступ к своей бухгалтерской и налоговой отчетности через электронные системы. Налоговые органы могут отслеживать операции в реальном времени, запрашивать пояснения и получать разъяснения по отдельным транзакциям.
Основные преимущества налогового мониторинга
Для компаний налоговый мониторинг дает целый ряд преимуществ:
- Снижение административной нагрузки: отсутствие необходимости проходить длительные налоговые проверки.
- Минимизация налоговых рисков: оперативное выявление и устранение ошибок до момента подачи декларации.
- Прозрачность взаимодействия: возможность вести диалог с ФНС в режиме реального времени.
- Уверенность в правильности учета: возможность получать разъяснения по сложным вопросам налогообложения уже в момент планирования операций и сделок.
Кто может перейти на налоговый мониторинг?
Налоговый мониторинг требуется крупным организациям, которые соответствуют ряду условий, установленных законодательством. Основными критериями для подключения к налоговому мониторингу являются:
- Объем выручки: компания должна иметь выручку не менее 800 млн. рублей за год.
- Размер активов: стоимость активов компании должна быть не менее 800 млн. рублей.
- Общий объем налогов: за предыдущий календарный год компания должна уплатить не менее 80 миллионов рублей в федеральный бюджет.
Согласно этому же ФЗ появились категории налогоплательщиков, которые могут быть включены в программу НМ без соблюдения требований к объемам доходов/активов/налогов.
----
Некоторые организации могут перейти на налоговый мониторинг даже если они не выполняют суммовые ограничения по налогам, активам и доходам, среди них:
- организации, имеющие статус резидентов территории опережающего развития, свободного порта Владивосток или Арктической зоны;
- организации – участники соглашения о защите и поощрении капиталовложений;
- организации, являющиеся участниками промышленного кластера или резидентами особой экономической зоны;
- организации – бывшие участники консолидированной группы налогоплательщиков;
- организации, входящие в группы компаний, если одна из них участвует в другой и доля такого участия составляет не менее 50%, и в совокупности они уплачивают налоги на сумму не менее 1 млрд рублей в год, а их доход и активы составляют не менее 10 млрд рублей в год;
В каких случаях компаниям стоит задуматься о налоговом мониторинге?
-
Рост компании до крупного бизнеса: если ваш бизнес значительно расширился, выручка и активы достигают пределов, установленных законодательством, стоит рассмотреть переход на налоговый мониторинг. Это поможет избежать выездных проверок и сделать налогообложение прозрачнее.
-
Высокие налоговые нагрузки: компании с большим объемом налогов нередко сталкиваются с частыми проверками. Налоговый мониторинг позволяет сократить объем запрашиваемых документов и улучшить взаимодействие с ФНС.
-
Сложная налоговая структура: если ваша компания имеет сложную финансовую и налоговую структуру с множеством операций, налоговый мониторинг поможет наладить оперативное взаимодействие с налоговыми органами и избежать конфликтов или разногласий.
-
Планирование крупных сделок: в случае проведения крупных сделок (слияние, поглощение, продажа активов), налоговый мониторинг позволяет заранее согласовать все спорные вопросы с ФНС и минимизировать риски.
Как подключиться к налоговому мониторингу?
Для того чтобы подключиться к налоговому мониторингу, компания должна подать заявление (и другие документы) в налоговые органы до 1 сентября года, предшествующего году, с которого начинается налоговый мониторинг. Помимо заявления, необходимо предоставить налоговым органам доступ к своей учетной системе.
Для начала работы в рамках налогового мониторинга компания должна обеспечить один из способов информационного взаимодействия с ФНС РФ:
- предоставление доступа к информационным системам организации;
- предоставление доступа к аналитической витрине данных;
- по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (только до 01.01.2026)
Решения фирмы 1С линейки «1С: Управление холдингом» позволяют обеспечить доступ налогового инспектора к информационной системе налогоплательщика и организовать витрину данных.
Модуль «ГНИВЦ: Налоговый мониторинг» предоставляет возможность интеграции с информационной системой ФНС РФ и обеспечивает работу сервисов электронного взаимодействия в рамках налогового мониторинга.
Если ваша компания соответствует установленным критериям, но вы еще не подключились к налоговому мониторингу, стоит рассмотреть этот вариант, чтобы упростить взаимодействие с ФНС и минимизировать налоговые риски. Наша компания готова помочь вам с этим вопросом.