ФНС РФ утвердила обновленную форму декларации по УСН для отчетности за 2025 год. Актуальный бланк, ключевые изменения в разделах 2.1.1 и 2.2, новые правила с 2025-2026 гг. Читайте подробный разбор.
ФНС утвердила новую форму декларации по УСН для сдачи с 2026 года
Федеральная налоговая служба (ФНС России) утвердила обновленную форму налоговой декларации по УСН, которую организации и индивидуальные предприниматели начнут применять с отчетности за 2025 год. Новый бланк закреплен приказом от 26 ноября 2025 года № ЕД-7-3/1017@.
Суть новости: что утвердила ФНС?
Официально опубликован приказ, который вводит в действие:
-
Новую форму декларации по налогу при применении упрощенной системы налогообложения.
-
Порядок ее заполнения.
-
Актуальный электронный формат для передачи документа.
Новая форма вступит в силу с 1 марта 2026 года и будет обязательна для представления отчетности за 2025 год. При этом прежняя форма, утвержденная приказом от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@, утратит силу.
Почему форма меняется? Основные изменения в правилах УСН
Корректировка декларации обусловлена значительными изменениями в законодательстве, вступившими в силу с 1 января 2025 года:
-
Новые правила по НДС для «упрощенцев»: С 2025 года все плательщики УСН стали плательщиками НДС, но сохранили право на освобождение от его уплаты. Критерий освобождения ужесточен: с 2026 года лимит доходов снижается с 60 до 20 млн рублей за предыдущий год.
-
Изменены лимиты для применения УСН:
-
Предельный доход увеличен до 450 млн руб. (вместо 256,5 млн).
-
Лиман по остаточной стоимости ОС — 200 млн руб..
-
Предельная численность работников — 130 человек.
-
-
Упразднены повышенные ставки налога. Отменены ставки 8% (для УСН «Доходы») и 20% (для УСН «Доходы минус расходы»), которые применялись при превышении лимитов. Теперь действуют только базовые ставки (6% и 15%), а при выходе за рамки лимитов право на УСН полностью утрачивается.
-
Новый порядок учета страховых взносов для ИП. С 2025 года ИП могут уменьшать налог на всю сумму исчисленных страховых взносов, а не только на фактически уплаченные.
Ключевые правки в новой форме декларации по УСН
В обновленном бланке ФНС учла все законодательные новации. Основные изменения коснулись расчетных разделов:
-
Изменены штрих-коды листов декларации.
-
Скорректирован Раздел 2.1.1 — для налогоплательщиков с объектом «Доходы».
-
Актуализирован Раздел 2.2 — для налогоплательщиков с объектом «Доходы минус расходы» (включая расчет минимального налога).
Важно для бухгалтеров: Несмотря на то, что форма действует с марта 2026 года, готовиться к сдаче отчетности за 2025 год нужно уже сейчас, учитывая новые правила исчисления налога.
Выводы и рекомендации
-
Новая декларация по УСН обязательна к применению с отчетности за 2025 год.
-
Срок первого применения — начиная с декларации, которую необходимо будет представить за I квартал 2026 года (срок сдачи — до 25 апреля 2026 г.).
-
Рекомендуется заранее ознакомиться с новой формой и порядком ее заполнения, чтобы избежать ошибок при первой сдаче. Актуальный бланк и приказ уже опубликованы на официальном портале правовой информации.
Следите за обновлениями в разделе «Новости», чтобы оставаться в курсе всех изменений налогового законодательства.